Як було оголошено минулого тижня, сьогодні ми розглянемо податкові декларації, пов'язані з інвестуванням в акції.
Торгівля акціями та податкові зобов'язання
У випадку торгівлі акціями податкове зобов'язання виникне при продажу. Це означає, що фізичні особи, які придбали акції у 2024 році, але не продали їх, не зобов'язані будуть подавати податкову декларацію. Фізичні особи, які придбали акції раніше, але продали їх у 2024 році, повинні будуть подати податкову декларацію PIT-38. Винятком є акції, придбані до 1 січня 2004 року, продаж яких за певних умов буде звільнено від податку на прибуток.
Продаж акцій на іноземних фондових біржах
Визначення доходів та витрат, що підлягають податковому вирахуванню, для придбання акцій, що котируються в польській валюті, не є великою проблемою. Податкові розрахунки можуть бути проблематичними під час продажу акцій іноземних компаній, що котируються в іноземній валюті. У такій ситуації як операції купівлі, так і операції продажу повинні бути конвертовані в польські злоті за середнім курсом NBP за останній робочий день, що передує операції. Також необхідно визначити, в якій країні виникло податкове зобов'язання. Для цього ми повинні звернутися до відповідної угоди про уникнення подвійного оподаткування. У більшості випадків податкове зобов'язання виникне в Польщі. Однак, якщо ми також сплатили податок за кордоном, ми маємо право відрахувати його з податку, що підлягає сплаті в Польщі, відповідно до відповідного методу уникнення подвійного оподаткування.
Дата купівлі та дата продажу акцій
Під час купівлі та продажу акцій діяльність інвестора зазвичай обмежується натисканням кнопок «купити/продати» на веб-сайті або в додатку брокера. Баланс на брокерському рахунку змінюється в режимі реального часу. Однак з податкової точки зору момент законного придбання акцій є вирішальним, оскільки він відбувається в кінці розрахункового циклу (період від укладення угоди до остаточного розрахунку, тобто передачі права власності на цінні папери та переказу коштів між сторонами). Польща застосовує розрахунковий цикл T+2. Це означає, що ми стаємо власниками акцій через два дні після укладення угоди. Це також означає, що ми продаємо акції на другий день після укладення угоди продажу. Це має два наслідки:
- у разі продажу акцій в один із двох останніх днів календарного року, дохід не буде отримано до нового року,
- застосовуватиметься обмінний курс, що був напередодні дня T+2.
Вартість отримання доходу
Вартість отримання доходу від продажу акцій – це ціна покупки, а також комісії, пов'язані з операцією, наприклад, комісії брокера, комісії за зберігання та витрати на конвертацію валюти.
У разі продажу акцій, набутих у спадок, ми можемо врегулювати витрати на отримання доходу, понесені спадкодавцем.
Інша ситуація, коли йдеться про продаж акцій, придбаних у дар. У такій ситуації ми не маємо права визнавати будь-які витрати на отримання доходу. Однак дохід у розмірі сплаченого податку на спадщину та дарування звільняється від податку на прибуток.
Визначення доходу
Дохід, який є основою для розрахунку податку, являє собою різницю між виручкою та витратами на отримання виручки. Для визначення доходу слід використовувати метод FIFO (перший прийшов, перший вийшов). Це означає, що під час продажу цінних паперів, придбаних за різними цінами, коли неможливо визначити їхню ціну придбання, для визначення доходу застосовується принцип, згідно з яким кожен продаж стосується акцій, придбаних послідовно (починаючи з найраніше придбаної).
Дивіденди
З 2024 року отримані дивіденди (так званий податок Белки) також призводять до податкових зобов'язань. Ця ставка податку становить 19% і часто непомітна для інвесторів компаній, що базуються в Польщі. Ці компанії є платниками податків, тобто чиста сума (після сплати податків) перераховується на наш брокерський рахунок. Ми не зобов'язані вказувати отримані дивіденди у нашій податковій декларації. Однак це стосується дивідендів від компаній, що базуються в Польщі. Важливо пам'ятати, що не всі компанії, що котируються на Варшавській фондовій біржі та NewConnect, котируються на Варшавській фондовій біржі.
Дивіденди, отримані від іноземних компаній, повинні декларуватися окремо. Крім того, ми отримуємо валові дивіденди (або неоподатковувані, або оподатковувані у джерела в країні резиденції компанії) на наш банківський рахунок. Це означає, що нам доведеться сплатити податок з отриманих дивідендів. Якщо вони були утримані в країні резиденції компанії, податок, що підлягає сплаті в Польщі, буде зменшено на суму податку, утриманого за кордоном. Однак, якщо дивіденди не були оподатковані у джерела, весь податок буде сплачено в Польщі. Іноземні дивіденди слід декларувати у формі PIT-38.
Наступного тижня ми розглянемо податкові декларації для інвестицій в облігації.
Якщо ви бажаєте проконсультуватися з вашими податковими розрахунками на фондовій біржі або довірити їх спеціалістам, зверніться до нашого офісу.
Ця стаття призначена лише для ознайомлення та не є юридичною консультацією.
Правовий статус станом на 3 лютого 2025 року.
автор/редактор серії:
Будьте першими, хто отримає наші статті та юридичні сповіщення прямо у вашу поштову скриньку! Підпишіться на нашу розсилку, перейшовши за посиланням, або зв’яжіться з нами за адресою social@kglegal.pl,щоб персоналізувати свій контент.
