Початок року – це не лише час для планування, а й для підбиття підсумків минулого року. Підприємства повинні виконати низку зобов’язань, пов’язаних із податковими розрахунками. Серед них – подання річної податкової декларації про авансові внески (PIT-4R) та річної декларації про доходи та авансові внески (PIT-11).
Хоча назви обох форм звучать схоже, між ними є суттєві відмінності.
PIT-4R
Її подається до податкової інспекції роботодавцем, зокрема тими, хто працює за договорами доручення та договорами про виконання певних робіт. Ця форма демонструє виконання роботодавцем своїх зобов'язань як платника податку на прибуток, які він виконує шляхом стягнення авансових внесків з податку на прибуток працівників. У ній перелічено всіх платників податків, за яких було стягнуто авансові внески, та їх суми. Вона подається виключно до податкової інспекції, відповідальної за роботодавця.
Однак, через численні податкові пільги, доступні для працівників, та вищу неоподатковувану суму, роботодавці не завжди зобов'язані стягувати авансові платежі з податку. Тоді виникає питання, чи повинні вони також готувати форму PIT-4R у такій ситуації. Однак відповідь не є однозначною. Якщо роботодавець не стягував авансові платежі протягом року, оскільки працівник користується податковими пільгами для молоді, пенсіонерів, тих, хто повертається з-за кордону, або для працівників, які мають щонайменше чотирьох дітей, роботодавець не зобов'язаний включати їх до форми PIT-4R, якщо дохід не перевищує суму звільнення (85 528 злотих). Однак форму PIT-4R необхідно подавати, якщо роботодавець не стягував авансові платежі з податку на прибуток через низький дохід працівника. Аналогічно, форму PIT-4R необхідно подавати, якщо платник не наймав жодних працівників у 2023 році, але виплатив зарплату за грудень 2022 року у січні 2023 року.
ПІТ-11
Вона подається до податкової інспекції та передається працівнику. На відміну від PIT-4R, податковою інспекцією, відповідальною за подання цієї форми, є податкова інспекція працівника. Форма готується окремо для кожного працівника. Вона містить інформацію про дохід, витрати, що підлягають вирахуванню з оподатковуваного доходу, дохід (включаючи дохід, звільнений від оподаткування), та будь-які стягнуті авансові платежі.
Обов'язок щодо складання форми PIT-11 виникає незалежно від того, чи отримував роботодавець авансові виплати протягом року. Єдиним важливим фактором є те, чи отримував працівник дохід. Тому, якщо винагорода виплачується щомісяця авансом, і працівника було прийнято на роботу в грудні, необхідно підготувати окрему форму. Однак, якщо винагорода виплачується із заборгованістю, роботодавець не зобов'язаний цього робити.
Терміни
Форми PIT-4R та PIT-11 необхідно подати до податкової інспекції до кінця січня. Подання можливе лише в електронному вигляді, наприклад, через e-Deklaracje. PIT-11 має бути доставлений працівнику (у паперовому або електронному форматі) до кінця лютого.
Недотримання термінів карається штрафом. Щоб уникнути штрафів, якомога швидше подайте необхідні форми та подайте активну скаргу.
Ваш електронний PIT для підприємців
Як оголосило Міністерство фінансів, цього року вперше заповнена річна податкова декларація буде доступна для фізичних осіб-підприємців (МСП). Декларації PIT-36 будуть доступні для фізичних осіб-підприємців, PIT-36L – для тих, хто оподатковується за фіксованою ставкою, та PIT-28 – для тих, хто оподатковується за фіксованою ставкою. На відміну від декларацій, що подаються фізичними особами, які отримують дохід за трудовим договором (PIT-37), декларації для фізичних осіб-підприємців будуть заповнені лише частково. Податкова служба не має інформації про дохід, отриманий протягом податкового року, або витрати, що відраховуються з оподатковуваного доходу. Внески на соціальне страхування та доступні податкові пільги також потрібно буде вводити окремо. Річна декларація за 2023 рік має бути подана в період з 15 лютого по 30 квітня 2024 року.
Ця стаття призначена лише для ознайомлення та не є юридичною консультацією.
Правовий статус станом на 29 січня 2024 року.
автор/редактор серії:
