Криптовалюти стали обов'язковим активом для більшості інвесторів протягом останнього десятиліття. Це значною мірою пов'язано з біткойном та його зростанням ціни. Достатньо сказати, що його ціна не перевищувала 900 доларів у 2016 році. Протягом п'яти років вона зросла до понад 60 000 доларів. На рубежі 2024 та 2025 років вона перевищила 100 000 доларів. Таким чином, інвестування в біткойн принесло дохідність вище середнього. Тільки у 2024 році ціна зросла більш ніж на 100%. Інші криптовалюти, такі як Ethereum та Solana, також зросли на хвилі популярності біткойна. Наразі на ринку існують десятки тисяч різних криптовалют. Популярність цього активу іноді викликає проблеми з правильним сплатою податку з продажу. У сьогоднішньому випуску «Податки та податки» ми розповідаємо, як подати податкову декларацію, щоб уникнути труднощів у майбутньому.
Покупка = вартість
На відміну від акцій чи облігацій, вартість отримання доходу від інвестування в криптовалюти визнається в момент придбання. Це означає, що якщо криптовалюта не буде продана протягом того ж року, ми завершимо рік з перевищенням податково-вираховуваних витрат над доходом, що дорівнює витратам, понесеним на придбання криптовалют. Отже, ми повинні подати податкову декларацію, навіть якщо ми не продали жодних криптоактивів. Однак ми можемо компенсувати перевитрати доходом від продажу криптовалют у наступні роки. Перевитрати не є тим самим, що податковий збиток (хоча їх можна розуміти як такі). Однак податковий збиток може бути перенесений на наступний період протягом п'яти років; перевитрати, що підлягають податковому вирахуванню, не мають терміну придатності. Тому, якщо ми продаємо певну криптовалюту після 10 років, ми все ще можемо перенести понесені нами витрати.
Майнінг ≠ вартість
Витрати, що відраховуються з оподатковуваного доходу, – це витрати, понесені безпосередньо на придбання та продаж криптовалюти. Податкові органи визначають придбання як вторинне придбання, тобто придбання існуючих одиниць. Тому витрати, понесені на так званий «майнінг», не можуть вважатися витратами, що відраховуються з оподатковуваного доходу, оскільки ця діяльність призводить до придбання нової одиниці.
Продажі за кордон
Криптовалютно-дружні напрямки є популярною темою серед інвесторів. Але як можна легально уникнути сплати податку на криптовалюту в Польщі? Згідно з міжнародними договорами про уникнення подвійного оподаткування, дохід від криптовалют оподатковується в країні податкового резидентства. Це означає, що продаж криптовалют під час відпустки в Дубаї все одно оподатковуватиметься в Польщі. Щоб уникнути будь-яких сумнівів, слід переконатися не лише в тому, що ви отримуєте податкове резидентство в певній країні, але й втрачаєте його в Польщі. Зазвичай це передбачає зміну місця проживання щонайменше на шість місяців та переміщення центру ваших особистих та економічних інтересів.
Невиплата прибутку на фондовому ринку
Часто обговорюваним питанням для трейдерів криптовалют є обов'язок подавати податкову декларацію, якщо кошти з біржі не були виведені. Законодавці прямо зазначають, що дохід від продажу криптовалют включає не лише отримані гроші, а й гроші, що залишилися у розпорядженні. Це означає, що дохід генерується щоразу, коли криптовалюти обмінюються на фіатну валюту (офіційну валюту – законний платіжний засіб). Виведення коштів на банківський рахунок не має значення. Водночас, якщо кошти, отримані від продажу, використовуються для придбання іншого криптоактиву, у податковій декларації відображаються як дохід, так і витрати, що підлягають оподаткуванню.
CFD ≠ криптовалюта
Незалежно від самої криптовалюти, яку можна придбати на біржі або на валютній біржі, ми також можемо придбати контракт на різницю цін (CFD) на основі ціни певної криптовалюти. CFD дозволяє отримувати дохід, навіть якщо ціна базового активу (криптовалюти) знижується. Однак це похідний інструмент, і його не слід плутати з криптовалютою. Податковий режим для контрактів і криптовалют відрізняється. Помилка, у кращому випадку, призведе до обов'язкового подання виправлення, а в гіршому - до сплати відсотків та податкових штрафів.
Більше на цю тему: Інвестування у ф'ючерси, CFD, опціони [податок на фондову біржу]
Наступного тижня ми опублікуємо нашу останню статтю про податок на фондовий ринок. Ми розглянемо способи уникнути сплати податку.
Ця стаття призначена лише для ознайомлення та не є юридичною консультацією.
Правовий статус станом на 24 лютого 2025 року.
автор/редактор серії:
Будьте першими, хто отримає наші статті та юридичні сповіщення прямо у вашу поштову скриньку! Підпишіться на нашу розсилку, перейшовши за посиланням, або зв’яжіться з нами за адресою social@kglegal.pl,щоб персоналізувати свій контент.
