Компанії, які обрали паушальний режим оподаткування корпоративного прибутку у 2022 році, наближаються до кінця чотирирічного періоду. Це важливо, оскільки відмова від естонського податку на прибуток підприємств після чотирирічного періоду дозволяє їм повернутися до оподаткування за загальними правилами без необхідності сплачувати початковий коригувальний податок.
Продовження естонського CIT
Компанії, які успішно впровадили цей метод оподаткування та протягом наступних чотирьох років не мали жодних подій, які могли б виключити їх з естонської системи податку на прибуток підприємств (CIT), можуть продовжувати подавати заявку. Подальші дії не потрібні. Їм не потрібно повторно подавати заявку ZAW-RD або готувати звіт спеціально для цієї мети. Компанія також не сплачує податок на естонський податок на прибуток підприємств (CIT). Після закінчення чотирирічного періоду компанія розпочне новий такий період.
Коли варто відмовитися від естонського ПДВ?
Однак, якщо компанія більше не є прибутковою, її витрати зростають, а доходи зменшуються, варто розглянути можливість відмови від естонського податку на прибуток підприємств (CIT). Ця модель оподаткування має перевагу в тому, що податкове зобов'язання виникає незалежно від того, чи генерує компанія дохід чи ні. У випадку прихованого прибутку компанія у відмінному стані сплачуватиме той самий податок, що й та, яка є збитковою. Перехід на загальні правила дозволить вам уникнути сплати податку, коли компанія генерує збитки.
Більше того, після чотирирічного періоду варто відмовитися від естонської моделі податку на прибуток підприємств, якщо найближчим часом може статися щось, що виключить нашу компанію з цієї моделі, наприклад, вхід нефізичного інвестора або скорочення зайнятості. Це буде особливо вигідно для компаній, які, у разі відмови від естонської моделі податку на прибуток підприємств в інший час, будуть змушені сплатити початковий коригувальний податок.
В'їзд до естонського CIT
Початок року також є гарним часом для початку одноразового оподаткування корпоративного прибутку. Це можливо будь-якого місяця року. Однак, вхід до естонської системи корпоративного прибуткового податку (CIT) протягом року вимагає додаткового ведення бухгалтерського обліку та звітності. Зміна методу оподаткування з початку року дозволяє уникнути цих додаткових кроків. Однак у кожному випадку необхідно подати заявку ZAW-RD. Її необхідно подати до кінця місяця, в якому компанія починає оподатковувати прибуток підприємств за естонським корпоративним податком (CIT). Якщо цей період має розпочатися в січні, заявку необхідно подати до кінця січня.
Перспективи отримання одноразової виплати
З моменту свого запровадження в Польщі у 2021 році естонський податок на прибуток підприємств (ПДП) викликав численні сумніви та суперечки, про що свідчать тисячі виданих податкових рішень. З часом сформувалася певна лінія судової практики, наприклад, щодо прихованого прибутку. Можливості для економічних дій платників податків безмежні, тому постійно з'являються нові рішення, хоча й не в такій великій кількості. Однак виникають і нові виклики, такі як вихід з естонського податку на прибуток підприємств (ПДП) та проекти законів, що вносять зміни до норм, що регулюють естонський податок на прибуток підприємств (ПДП).
Ми також писали:
Періодичні негрошові виплати в естонських містах
Пасивний дохід в естонському податку на прибуток підприємств
Виставлення рахунків компанії партнером та естонською податковою службою
Дивіденди в натуральній формі в компанії з естонським ПДВ
Трансфертне ціноутворення та естонський податок на прибуток підприємств
Прихований прибуток від оподаткування доходів підприємств Естонії
Якщо ви бажаєте проконсультуватися щодо того, чи підійде впровадження естонського податку на прибуток підприємств для вашої компанії, будь ласка, зв'яжіться з нами.
Ця стаття призначена лише для ознайомлення та не є юридичною консультацією.
Закон чинний станом на 8 грудня 2025 року.
Автор/редактор серії:
