In der heutigen Ausgabe von „Steuern dies und das“ setzen wir unsere Betrachtung der Steueränderungen im Jahr 2024 fort.
Landwirtschaftssteuer
- Spenden Sie 1,5 % Ihrer Steuerschuld.
Im Jahr 2024 können landwirtschaftliche Steuerzahler 1,5 % ihrer Steuereinnahmen an folgende Organisationen spenden:
- Gewerkschaft der einzelnen Landwirte
- der Rechnungsprüfungsverband der landwirtschaftlichen Produktionsgenossenschaften,
- Nationaler Bauernverband, Landwirtschaftliche Zirkel und Organisationen.
Voraussetzung für die Übertragung eines Teils der Steuer ist die Einreichung eines entsprechenden Antrags und die Zahlung des vollen Steuerbetrags, der als Grundlage für die Berechnung des zu übertragenden Betrags dient.
Der Antrag muss zwischen dem 1. März und dem 15. November des laufenden Jahres beim Gemeindeamt eingereicht werden. Die Einreichung kann schriftlich oder elektronisch erfolgen.
Da es sich bei der Agrarsteuer um kommunale Einnahmen handelt, wird der Staatshaushalt den Gemeinden den Einkommensverlust erstatten, der im Zusammenhang mit der Übertragung von 1,5 % der Steuer entsteht.
- Steuersatz
Der Steuersatz richtet sich nach dem durchschnittlichen Einkaufspreis für Roggen in den elf Quartalen vor dem dem Steuerjahr vorangehenden Quartal. Dieser Preis wird auf Grundlage einer Mitteilung des Präsidenten des Statistischen Zentralamts ermittelt. Für landwirtschaftlich genutzte Flächen beträgt die Steuer umgerechnet 2,5 Doppelzentner Roggen pro Hektar. Für andere Flächen beträgt die Agrarsteuer umgerechnet 5 Doppelzentner Roggen pro Hektar. Laut der genannten Mitteilung des Präsidenten des Statistischen Zentralamts beläuft sich der Agrarsteuersatz auf 224,08 PLN bzw. 448,15 PLN pro Hektar. Im Vergleich zu 2023 steigen die Sätze um 38,95 PLN bzw. 77,80 PLN. Gemeinden können jedoch den Betrag, der als Grundlage für die Berechnung der Agrarsteuer innerhalb ihrer Gemeinde dient, reduzieren.
Waldsteuer
Der Steuersatz richtet sich nach dem durchschnittlichen Verkaufspreis von Holz, den die Forstämter in den ersten drei Quartalen des dem Steuerjahr vorangehenden Jahres erzielt haben. Dieser Preis wird anhand einer Pressemitteilung des Präsidenten des Statistischen Zentralamts ermittelt. Die Forststeuer pro Hektar entspricht dem Geldwert von 0,220 Kubikmetern Holz . Laut der genannten Pressemitteilung des Präsidenten des Statistischen Zentralamts beträgt der landwirtschaftliche Steuersatz pro Hektar im Jahr 2024 72,03 PLN (eine Steigerung um 0,93 PLN), wobei der durchschnittliche Preis pro Kubikmeter Holz 327,43 PLN erreicht. Für Wälder in Naturschutzgebieten und Nationalparks gilt ein um 50 % reduzierter Steuersatz. Gemeinden können den durchschnittlichen Verkaufspreis von Holz, der der Berechnung der Forststeuer innerhalb ihrer Gemeinde zugrunde liegt, ebenfalls senken.
Vermögenssteuer
Jede Gemeinde legt die Höhe der Grundsteuer eigenständig fest. Die Steuersätze sind jedoch auf Höchstsätze begrenzt, die vom Finanzminister festgelegt werden.
Diese Raten im Jahr 2024 werden wie folgt lauten:
- Grundstücke im Zusammenhang mit gewerblicher Tätigkeit PLN 1,34/m² ( Erhöhung um PLN 0,18)
- Land unter stehendem oder fließendem Oberflächenwasser von Seen und künstlichen Stauseen ab 1 ha Fläche PLN 6,66/m² ( Erhöhung um PLN 0,87)
- Sonstige Grundstücke, einschließlich Grundstücke, die von gemeinnützigen Organisationen für entgeltliche gesetzliche gemeinnützige Tätigkeiten genutzt werden, 0,71 PLN/m² ( Erhöhung um 0,10 PLN)
- Unbebautes Land im Sanierungsgebiet: 4,39 PLN/m² ( Erhöhung um 0,68 PLN)
- Wohngebäude oder Teile davon PLN 1,15/m² ( Erhöhung um PLN 0,15)
- Gebäude oder Teile davon, die mit der Ausübung einer Geschäftstätigkeit in Verbindung stehen, und Wohngebäude oder Teile davon, die für die Ausübung einer Geschäftstätigkeit genutzt werden: 33,10 PLN/m² ( Erhöhung um 4,32 PLN)
- Gebäude oder Teile davon, die für die Ausübung von Geschäftstätigkeiten im Bereich des Handels mit zertifiziertem Saatgut genutzt werden: 15,50 PLN/m² ( Erhöhung um 2,03 PLN)
- Gebäude oder Teile davon, die mit der Erbringung von Gesundheitsdienstleistungen in Zusammenhang stehen: 6,76 PLN/m² ( Erhöhung um 0,89 PLN)
- Andere Gebäude oder Teile davon, einschließlich solcher, die von gemeinnützigen Organisationen für entgeltliche gesetzliche gemeinnützige Tätigkeiten genutzt werden: 11,17 PLN/m² ( eine Erhöhung um 1,46 PLN).
Steuer auf Verkehrsmittel
Jede Gemeinde legt die Höhe der Grundsteuer eigenständig fest. Die Steuersätze sind jedoch auf Höchstsätze begrenzt, die vom Finanzminister festgelegt werden.
Diese Raten im Jahr 2024 werden wie folgt lauten:
- Für Lkw mit einem zulässigen Gesamtgewicht über 3,5 Tonnen und unter 12 Tonnen, abhängig vom zulässigen Gesamtgewicht:
- über 3,5 Tonnen bis einschließlich 5,5 Tonnen PLN 1.173,19 (eine Erhöhung um PLN 55,03)
- über 5,5 Tonnen bis einschließlich 9 Tonnen PLN 1.957,12 (eine Erhöhung um PLN 255,28)
- über 9 Tonnen PLN 2.348,52 (Anstieg um PLN 306,33)
- Für einen Lkw mit einem zulässigen Gesamtgewicht von 12 Tonnen oder mehr: 4.481,57 PLN (eine Erhöhung um 584,56 PLN)
- Für eine Sattelzugmaschine oder einen Ballastlastwagen, der für den Einsatz mit einem Sattelanhänger oder Anhänger mit einem zulässigen Gesamtgewicht von 3,5 Tonnen und weniger als 12 Tonnen umgerüstet wurde, 2.739,90 PLN (eine Erhöhung um 357,38 PLN).
- Von einer Zugmaschine oder Ballastzugmaschine, die für die Verwendung mit einem Sattelanhänger oder Anhänger mit einem zulässigen Gesamtgewicht der Fahrzeugkombination von mindestens 12 Tonnen geeignet ist, abhängig vom zulässigen Gesamtgewicht der Fahrzeugkombination:
- bis zu 36 Tonnen inklusive 3.463,95 PLN (eine Erhöhung um 451,82 PLN)
- über 36 Tonnen PLN 4.481,57 (Anstieg um PLN 584,56)
- Für einen Anhänger oder Sattelanhänger, der zusammen mit einem Kraftfahrzeug ein zulässiges Gesamtgewicht von 7 Tonnen und weniger als 12 Tonnen aufweist, mit Ausnahme derjenigen, die ausschließlich im Zusammenhang mit landwirtschaftlichen Tätigkeiten eines Steuerpflichtigen der Landwirtschaftssteuer stehen, beträgt der Betrag 2.348,52 PLN (eine Erhöhung um 306,33 PLN).
- Für einen Anhänger oder Sattelanhänger, der zusammen mit einem Kraftfahrzeug ein zulässiges Gesamtgewicht von mindestens 12 Tonnen aufweist, mit Ausnahme solcher, die ausschließlich im Zusammenhang mit landwirtschaftlichen Tätigkeiten eines Steuerpflichtigen der Landwirtschaftssteuer stehen, abhängig vom zulässigen Gesamtgewicht der Fahrzeugkombination:
- bis zu 36 Tonnen inklusive 2.739,90 PLN (eine Erhöhung um 357,38 PLN)
- über 36 Tonnen PLN 3.463,95 (eine Steigerung um PLN 451,82)
- Pro Bus, abhängig von der Anzahl der Sitzplätze zusätzlich zum Fahrersitz:
- weniger als 22 Plätze PLN 2.773,16 (eine Erhöhung um PLN 361,72)
- gleich oder größer als 22 Stellen PLN 3.506,02 (eine Erhöhung um PLN 457,31).
Gebühren (Markt-, Tourismus-, Werbegebühren)
Die Höhe der jeweiligen Gebühr wird von jeder Gemeinde eigenständig festgelegt (im Falle der Kurgebühr von der Gemeinde mit den spezifischen Kurbedingungen). Die Gebührenhöhe ist jedoch durch einen vom Finanzminister festgelegten Höchstsatz begrenzt.
Im Jahr 2024 gelten folgende Höchstsätze:
- Marktgebühr 1.096,39 PLN / Tag (Erhöhung um 143,01 PLN)
- Kurtaxe
- 3,22 PLN / Tag an Orten mit günstigen klimatischen Eigenschaften, landschaftlichen Werten und Bedingungen, die den Aufenthalt von Personen zu diesen Zwecken ermöglichen (eine Erhöhung um 0,42 PLN).
- 4,54 PLN / Tag in Orten, die in Gebieten liegen, denen der Status eines Kurortschutzgebietes verliehen wurde (eine Erhöhung um 0,60 PLN).
- PLN 6,21 / Tag in Kurorten (eine Erhöhung um PLN 0,81).
- Die Werbegebühr beträgt 3,62 PLN für den fixen Teil (eine Erhöhung um 0,48 PLN) und 0,33 PLN/m² für den variablen Teil (eine Erhöhung um 0,05 PLN).
Wie Sie sehen, steigen die Höchstsätze aller lokalen Steuern und Gebühren im Jahr 2024. Eine Erhöhung der Höchstsätze bedeutet nicht zwangsläufig eine Steuer- (bzw. Gebühren-)erhöhung. Die Höhe der Erhöhung hängt von der jeweiligen Gemeinde ab.
Im nächsten Teil von „Steuern dies und das“ werden wir die Verpflichtungen untersuchen, die uns im Jahr 2024 durch die EU-Richtlinien (SUP, CBAM, SÄULE 2) auferlegt werden.
Dieser Artikel dient ausschließlich Informationszwecken und stellt keine Rechtsberatung dar.
Rechtsstatus ab dem 8. Januar 2024
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