In den letzten Wochen haben wir uns mit der Besteuerung von Investitionen in Aktien, Anleihen, Derivate und Kryptowährungen beschäftigt. Doch gibt es eine Möglichkeit, Steuern auf solche Anlagen zu vermeiden? Und das auf legalem Wege? Diesem Thema widmen wir uns heute in unserer Rubrik „Steuern und Steuern“.
1. Planung
Durch eine sinnvolle Staffelung von Transaktionen lässt sich die Steuerlast optimieren. Die Steuerbemessungsgrundlage für jedes Anlagevermögen sind die Erträge. Das bedeutet, dass der Erwerb selbst steuerlich neutral ist. Ein Verkauf nach dem 31. Dezember führt zu Erträgen im Folgejahr, wodurch die Steuer bis Ende April des Folgejahres fällig wird. Diese Frist verschiebt sich im Vergleich zu einem Verkauf im laufenden Jahr um 12 Monate.
Eine weitere Planungsmöglichkeit besteht darin, Verluste zu minimieren und Kosten zu generieren. Wenn eine Investition in ein bestimmtes Anlagegut Verluste generiert und wir diese aufgrund der Befürchtung einer weiteren Verschärfung der Verluste verkaufen möchten, können wir sie im laufenden Jahr mit Verlust veräußern. Dies reduziert unsere Einkünfte aus gewinnbringenden Anlagen und somit unsere Steuerlast. Bei Kryptowährungen können wir auch zusätzliche Vermögenswerte erwerben. In diesem Fall (anders als bei anderen Finanzinstrumenten) werden die Kosten in dem Jahr verbucht, in dem sie anfallen, und nicht im Verkaufsjahr.
2. Änderung des steuerlichen Wohnsitzes
Ein Umzug für mindestens sechs Monate in das Land, in dem sich Ihr persönlicher und wirtschaftlicher Schwerpunkt befindet, kann Ihnen helfen, Steuern in Polen zu vermeiden. Dabei sind zwei Dinge zu beachten:
- Was die Besteuerung im Land des neuen steuerlichen Wohnsitzes betrifft – ein Wohnsitzwechsel in ein Land mit höherer Besteuerung wäre, als würde man vom Regen in die Gosse fallen.
- Wegzugssteuer – diese Steuer fällt an, wenn Polen infolge eines Wohnsitzwechsels das Recht verliert, Vermögenswerte im Wert von über 4 Millionen PLN zu besteuern. Bei Privatvermögen gilt diese Grenze jedoch nur für alle Rechte und Pflichten an nicht-juristischen Personen, Unternehmensanteile, Aktien und andere Wertpapiere, derivative Finanzinstrumente sowie Beteiligungen an Kapitalfonds. Das bedeutet, dass ein Wohnsitzwechsel es Inhabern von Kryptowährungen ermöglicht, Steuern in Polen zu vermeiden, unabhängig von deren Wert, da diese nicht der Wegzugssteuer unterliegen.
3. Altersvorsorgekonten
Durch Planung können Sie die Steuerzahlung aufschieben oder aufgrund eines Gewinnrückgangs reduzieren. Ein Wechsel des steuerlichen Wohnsitzes ist jedoch meist logistisch aufwendig und nicht für jeden tragbar. Spezielle Altersvorsorgekonten bieten eine Möglichkeit, die Aktienmarktsteuer zu vermeiden. Diese Konten sind für Investitionen in Aktien und Anleihen konzipiert, eignen sich aber nicht für Anleger in Derivate und Kryptowährungen. Sie ermöglichen es Ihnen jedoch, die Steuern auf Zinsen, Dividenden und Verkäufe vollständig zu umgehen.
Derzeit können in Polen drei Arten solcher Konten eröffnet werden: das Individual Retirement Account (IKE), das Individual Retirement Security Account (IKZE) und das Pan-European Individual Pension Product (OIPE).
Personen ab 16 Jahren können in ein IKE (Integrated Equity Investment) investieren. Das angesparte Kapital kann in Aktien, Staatsanleihen und Investmentfondsanteile angelegt werden. Ein IKE kann auch als Sparkonto genutzt werden. Die jährlichen Einzahlungen in ein IKE entsprechen dem Dreifachen des durchschnittlichen prognostizierten Monatsgehalts der Volkswirtschaft für das jeweilige Jahr. Um die Steuerbefreiung des IKE in Anspruch nehmen zu können, darf das angesparte Kapital erst mit 60 Jahren oder mit 55 Jahren, dem Zeitpunkt des Rentenanspruchs, abgehoben werden. Folgende Bedingungen müssen erfüllt sein:
- Zahlungen an IKE über mindestens 5 Kalenderjahre hinweg leisten, oder
- mehr als die Hälfte des Einlagenbetrags spätestens 5 Jahre vor dem Datum, an dem der Sparer den Auszahlungsantrag stellt, muss aufgebraucht sein.
IKZE steht, wie IKE, Personen ab 16 Jahren zur Verfügung. Die Beitragsgrenze ist niedriger als bei IKE und beträgt das 1,2-Fache des durchschnittlichen prognostizierten Monatsgehalts in der nationalen Wirtschaft für ein bestimmtes Jahr, wie im Haushaltsgesetz für Selbstständige definiert, und das 1,8-Fache für Selbstständige.
Gewinne aus IKZE sind nicht vollständig steuerfrei. Sie unterliegen einem ermäßigten Steuersatz von 10 %. Diese Steuer ist für das Jahr der Auszahlung fällig. Erfolgt die Auszahlung jedoch vor dem 65. Lebensjahr oder wurden mindestens fünf Kalenderjahre lang keine Beiträge geleistet, werden die Gewinne mit dem regulären Steuersatz von 19 % besteuert.
Der wesentliche Unterschied zwischen IKE und IKZE besteht darin, dass der im jeweiligen Jahr an IKZE gezahlte Betrag vom Einkommen (bzw. den Einnahmen bei Pauschalsteuerzahlern) abgezogen werden kann. Diese Steuerermäßigung reduziert die Einkommensteuer für das laufende Jahr.
Personen ab 15 Jahren können in PEPPs investieren. Die Beitragsgrenzen und grundlegenden Regeln für PEPP-Investitionen sind dieselben wie für IKEs.
Eine Privatperson mit einem IKE-, IKZE- und OIPE-Konto kann im Jahr 2025 insgesamt 62.445,60 PLN einzahlen. Die daraus erzielten Einkünfte sind im Jahr 2025 steuerfrei. Zusätzlich kann diese Person 10.407,60 PLN von ihrem Einkommen (Umsatz) für 2025 abziehen (IKZE-Steuerermäßigung). Für Unternehmer sind diese Beträge höher.
Dieser Artikel dient ausschließlich Informationszwecken und stellt keine Rechtsberatung dar.
Rechtsstatus ab dem 3. März 2025
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