Um unsere Angehörigen im Falle unseres Todes abzusichern, sieht der Gesetzgeber verschiedene Möglichkeiten vor. Wir können eine Familienstiftung gründen, um die finanziellen Mittel für die benannten Begünstigten bereitzustellen, oder ein Testament verfassen. Nicht immer ist uns bewusst, dass wir auch eine Sterbegeldanweisung bei unserer Bank hinterlegen können.
Ein Testament ist weniger verbreitet als beispielsweise ein Erbschein. Das liegt wahrscheinlich daran, dass Banken uns bei der Kontoeröffnung über diese Option informieren, und wenn wir uns nicht sofort dafür entscheiden, vergessen wir sie oft. Diese Lösung ist vorteilhaft, da die bevollmächtigte Person – anders als bei einem Testament – die Gelder auf dem Bankkonto unmittelbar nach dem Tod des Kontoinhabers übernehmen kann. Sie muss also nicht auf eine gerichtliche Entscheidung zur Feststellung des Erbfalls warten oder einen Notar aufsuchen, um einen Erbschein zu erhalten. Darüber hinaus gehören die im Testament genannten Gelder nicht zum Nachlass. Das bedeutet, dass, wenn die im Testament bevollmächtigte Person auch Erbe ist, das von der Bank erhaltene Geld ihren Erbteil nicht schmälert.
Ein solcher Auftrag kann von Inhabern eines Spar-, Giro- oder Festgeldkontos erteilt werden. Ungeachtet der Anzahl der erteilten Aufträge darf der Auszahlungsbetrag das Zwanzigfache des durchschnittlichen Monatsgehalts im Unternehmenssektor (ohne Gewinnbeteiligungen) nicht übersteigen, wie es vom Präsidenten des Statistischen Zentralamts für den letzten Monat vor dem Tod des Kontoinhabers bekanntgegeben wurde. Im November 2023 darf der Auszahlungsbetrag 150.892,80 PLN nicht übersteigen.
Da wir Anspruch auf bestimmte Gelder haben, können wir uns unwissentlich der Steuerpflicht aussetzen. Zu den berechtigten Personen zählen Ehepartner, Vorfahren, Nachkommen oder Geschwister – Personen, die, sofern sie fristgerecht eine Erklärung beim Finanzamt einreichen, von der Erbschaft- und Schenkungsteuer befreit sind. Da Gelder, die im Todesfall als Vermögen gelten, nicht zum Nachlass gehören, legt das Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz den Zeitpunkt des Entstehens der Steuerpflicht zu einem anderen Zeitpunkt fest.
Im Falle einer Erbschaft entsteht die Steuerpflicht mit der Annahme der Erbschaft (gerichtliche Bestätigung des Erbfalls oder notarielle Beurkundung). Die Erbschaftsanmeldung kann jedoch auch erst Jahre nach dem Tod des Erblassers erfolgen. Beim Erwerb von Ansprüchen auf Beiträge im Rahmen einer Todesfallleistung entsteht die Steuerpflicht hingegen mit dem Tod des Kontoinhabers (Beitragszahlers). Daher muss der Erwerb innerhalb von sechs Monaten nach dem Tod gemeldet werden. Wird die Meldung nicht fristgerecht eingereicht, ist die Steuer zum entsprechenden Steuersatz der Steuerklasse I zu entrichten.
Das Gesetz erlaubt eine wirksame Meldung auch nach Ablauf der gesetzlichen Frist. Die Übernahme muss jedoch innerhalb von sechs Monaten nach Erhalt der entsprechenden Information gemeldet werden. Darüber hinaus muss der verspätete Erhalt der Information belegt werden. Die Belege werden vom Finanzamt geprüft, was dazu führen kann, dass die Übernahme nicht als belegt gilt. Dies hat die Zahlung von Steuern zur Folge.
Dieser Artikel dient ausschließlich Informationszwecken und stellt keine Rechtsberatung dar.
Rechtsstatus ab dem 27. November 2023
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