Seit über einer Woche wüten Überschwemmungen im Südwesten Polens. Die Schäden werden auf Milliarden Złoty geschätzt. Eine Möglichkeit, die Folgen abzumildern, sind Steuererleichterungen. Was können die Betroffenen erwarten? Welche Unterstützung gibt es für diejenigen, die die Opfer unterstützen? Dies wird im heutigen Artikel der Reihe „Steuern und Steuern“ erörtert.
Nothilfe
Flutopfer können ab sofort eine Unterstützung in Höhe von 10.000 PLN beantragen. Anträge können bei einem Sozialamt, einer Gemeindeverwaltung oder über einen Sozialarbeiter eingereicht werden. Die Anspruchsberechtigung hängt nicht von der Haushaltsgröße ab. Alle Formalitäten werden in einem einzigen Besuch erledigt. Der Sachbearbeiter benötigt keine amtliche Bescheinigung. Die Unterstützung ist steuerfrei.
Wiederaufbauzulage
Eine weitere Form der Unterstützung ist ein Renovierungs- oder Wiederaufbauzuschuss. Die Auszahlung des Zuschusses erfolgt auf Grundlage einer Gemeindebefragung und einer Schadensbewertung. Der maximale Zuschuss beträgt bis zu 100.000 PLN für den Wiederaufbau eines landwirtschaftlichen Gebäudes und bis zu 200.000 PLN für den Wiederaufbau eines Wohngebäudes. Dieser Zuschuss ist von der Einkommensteuer befreit.
Steuerfreie Spenden
Spenden, die Flutopfer erhalten, sind von der Erbschafts- und Schenkungssteuer befreit, wenn sie bis zum 31. Dezember 2025 zur Beseitigung der Folgen der Überschwemmung verwendet werden.
Zinslose Darlehen für Gehaltszahlungen
Im Falle fehlender Mittel zur Auszahlung der den Mitarbeitern für den betreffenden Zeitraum zustehenden Vergütung:
1) gerechtfertigte Abwesenheit vom Arbeitsplatz (der Arbeitnehmer hat Anspruch auf einen angemessenen Teil des Mindestlohns, jedoch nicht mehr als für 10 Tage);
2) Bereitschaft zur Arbeitsaufnahme, wenn der Arbeitnehmer aufgrund von Überschwemmungen auf vom Arbeitgeber zu vertretende Hindernisse gestoßen ist;
3) Durchführung von Arbeiten, die darin bestehen, den Arbeitsplatz vor Überschwemmungen zu schützen.
- Ein Unternehmer, der seine Geschäftstätigkeit aufgrund von Überschwemmungen vorübergehend eingestellt oder erheblich eingeschränkt hat, kann ein zinsloses Darlehen aus dem garantierten Arbeitnehmer-Leistungsfonds erhalten. Anträge sind beim zuständigen Marshal's Office einzureichen.
Die Aufnahme eines Darlehens unterliegt nicht der Einkommensteuer.
Abschreibung von kostenlos abgegebenen Anlagegütern
Grundsätzlich sind Abschreibungen für Anlagegüter, die unentgeltlich überlassen werden, nicht steuerlich absetzbar. Eine Ausnahme bildet jedoch die unentgeltliche Überlassung eines Anlageguts an ein Flutopfer. In diesem Fall sind die Abschreibungen für den Zeitraum der unentgeltlichen Überlassung, spätestens jedoch bis zum 31. Dezember 2025, steuerlich absetzbar.
Aufschub der ZUS-Beiträge
Wie der Finanzminister bekannt gab, wird die Frist für die Zahlung der Sozialversicherungsbeiträge und Krankenversicherungsbeiträge für die von der Flut betroffenen Unternehmer, die für den Zeitraum vom 1. August bis zum 31. Dezember fällig waren, bis zum 31. September 2025 verlängert. Bei Zahlung innerhalb des verlängerten Zeitraums fallen keine Zinsen an.
Steuerstundung
Der Finanzminister gab außerdem bekannt, dass die Frist für die Zahlung der Steuerschulden von den vom Hochwasser betroffenen Unternehmen ebenfalls verlängert wird. Die Mehrwertsteuerzahlungen werden bis zum 25. Januar 2025 aufgeschoben. Die ab September fällige Einkommensteuer ist bis zum jeweiligen Abgabetermin der jährlichen Steuererklärung zu entrichten (31. März 2025 für Körperschaftsteuer und 30. April 2025 für Einkommensteuer).
Erleichterungen bei der Zahlung von Steuerschulden
Alle Flutopfer können auch nach den üblichen Regeln Steuererleichterungen beantragen, d.h. Zahlungsaufschub, Zahlung in Raten oder Erlass der Steuerschuld.
Einer der Zwecke der Gewährung von Steuererleichterungen, wie in der Steuerverordnung ausdrücklich festgelegt, ist die Behebung von Schäden, die durch Naturkatastrophen oder andere außergewöhnliche Ereignisse verursacht wurden. Um eine Steuererleichterung zu erhalten, muss ein Antrag beim zuständigen Leiter des Finanzamts gestellt werden. Grundlage für die Gewährung der Steuererleichterung ist ein berechtigtes und wichtiges Interesse des Steuerpflichtigen oder das öffentliche Interesse. Wird die Steuererleichterung abgelehnt, hat der Steuerpflichtige das Recht, beim Direktor der Finanzverwaltungskammer Beschwerde einzulegen.
Spenden ohne Mehrwertsteuer
Gemäß dem Entwurf der Verordnung zur Änderung der Verordnung über ermäßigte Steuersätze für Waren und Dienstleistungen gilt im Falle des Abschlusses eines Vertrags mit:
1) eine gemeinnützige Organisation;
2) eine lokale Gebietskörperschaft;
3) eine Einrichtung des Gesundheitswesens;
4) die Regierungsagentur für strategische Reserven
- Für die kostenlose Lieferung von Waren oder die kostenlose Erbringung von Dienstleistungen gilt, sofern die gelieferten Waren oder erbrachten Dienstleistungen für Zwecke im Zusammenhang mit der Unterstützung von Menschen verwendet werden, die im September 2024 von starken Regenfällen oder Überschwemmungen betroffen sind, ein ermäßigter Mehrwertsteuersatz von 0 %.
Abzug von Spenden vom Einkommen
Darüber hinaus kann der Spender, wie schon zuvor, im Falle einer Spende an eine gemeinnützige Organisation deren Wert vom Einkommen abziehen, jedoch nicht mehr als 6 % des Einkommens (Einkommensteuerzahler) bzw. 10 % des Einkommens (Körperschaftsteuerzahler).
Wir möchten Sie darüber informieren, dass unsere Anwaltskanzlei Flutopfern kostenlose Unterstützung bei der Erstellung von Anträgen auf Fristverlängerung, Ratenzahlung oder Erlass von Steuerschulden anbietet.
Dieser Artikel dient ausschließlich Informationszwecken und stellt keine Rechtsberatung dar.
Rechtsstatus ab dem 22. September 2024
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