Am 1. Oktober 2021 verabschiedete der Sejm das Gesetz zur Änderung des Einkommensteuergesetzes, des Körperschaftsteuergesetzes und einiger anderer Gesetze, gemeinhin bekannt als „Polnischer Deal“. Das Gesamtpaket beinhaltet eine Reihe von Änderungen des Mehrwertsteuergesetzes und des Unternehmergesetzes.
Im Bereich der Registrierkassen finden derzeit besondere Änderungen statt, die zu einer Verschärfung des Steuersystems beitragen sollen. Registrierkassen mit Papierbelegen wurden bereits vom Markt genommen, und die elektronische Erfassung soll bis Ende 2022 schrittweise abgeschafft werden. Viele Branchen sind jedoch bereits verpflichtet, auf Online-Registrierkassen umzusteigen. Diese Kassen übermitteln Transaktionsinformationen drahtlos an die zentrale Registrierkasse. Seit dem 1. Juli 2021 müssen Unternehmen in den meisten Branchen diese Art von Kassen nutzen – von Tankstellen, Autowerkstätten, Reifenhändlern, Restaurants und Hotels bis hin zu Friseursalons, Kosmetikstudios, Zahnarztpraxen und Anwaltskanzleien.
Diese Änderungen bilden die Grundlage für weitere Verpflichtungen von Unternehmen, die durch das geänderte Gesetz eingeführt werden. Diese Verpflichtungen umfassen die Gewährleistung der Möglichkeit, Zahlungen über ein Zahlungsterminal abzuwickeln. Artikel 19a wird dem Unternehmergesetz hinzugefügt. Dieser verpflichtet Unternehmen, bargeldlose Zahlungen überall dort zu ermöglichen, wo ihre Geschäftstätigkeit tatsächlich stattfindet. Unternehmen, die Zahlungen über ein Zahlungsterminal akzeptieren und gleichzeitig eine Online-Kasse betreiben, müssen die Interoperabilität der Geräte sicherstellen. Das entsprechende Gesetz tritt am 1. Juli 2022 in Kraft.
Um diese Abrechnungsmethoden zu fördern, hat der Gesetzgeber eine Reihe von Vorteilen für Steuerzahler in das Gesetz aufgenommen. Der interessanteste Vorteil ist die beschleunigte Mehrwertsteuererstattung, die laut Finanzministerium die schnellste in Europa ist und innerhalb von 15 Tagen nach Abgabe der Steuererklärung erfolgt. Zu den Voraussetzungen für eine beschleunigte Erstattung gehören:
- 80 % (65 % im Übergangszeitraum bis zum 31. Dezember 2023) Anteil am Bruttoumsatz, der in den drei Abrechnungszeiträumen (bzw. einem im Falle einer vierteljährlichen Abrechnung) unmittelbar vor dem Abrechnungszeitraum, für den der Steuerpflichtige eine Rückerstattung beantragt, an Online-Kasse erfasst wurde
- 80 % (65 % im Übergangszeitraum bis zum 31. Dezember 2023) Anteil der Zahlungen, die mit einer Zahlungskarte, per Mobilzahlung oder per Überweisung getätigt wurden, bezogen auf den gesamten Bruttoumsatz, der an Online-Kasse erfasst wurde
- für die zwölf Monate unmittelbar vor dem Zeitraum, für den die Rückerstattung beantragt wird: war er/sie als aktiver Umsatzsteuerzahler registriert, hat Umsatzsteuererklärungen eingereicht und Verkaufsaufzeichnungen ausschließlich mit Online-Kassensystemen geführt
- In den drei Monaten unmittelbar vor dem Zeitraum, für den die Rückerstattung beantragt wird, hatte der Steuerzahler ein Verrechnungskonto oder ein persönliches Konto bei einer genossenschaftlichen Spar- und Kreditgenossenschaft, die auf der sogenannten weißen Liste stand.
Der gesamte Bruttoumsatz wird anhand der im zentralen Kassenregister erfassten Daten ermittelt. Dieser Wert beinhaltet nicht den Wert der Umsätze, die durch an der Kasse ausgestellte Mehrwertsteuerrechnungen dokumentiert sind.
Neben diesen Vorteilen sieht der Gesetzgeber auch Strafen vor. Stellt sich heraus, dass ein Steuerpflichtiger, der Umsätze mit einer Online-Kasse erfasst, deren Kompatibilität mit dem Zahlungsterminal, über das die Zahlungen abgewickelt werden, nicht sicherstellt, verhängt der Leiter des Finanzamts eine Geldbuße von 5.000 PLN.
Der Senat wird sich nun mit dem Gesetzentwurf befassen.
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