Rok 2026 przyniesie jedne z największych zmian w polskim systemie podatkowym ostatnich lat. Obowiązkowy Krajowy System e-Faktur, podwyższenie limitu zwolnienia z VAT, nowe limity podatkowe dla samochodów osobowych, rozszerzenie obowiązku JPK_CIT czy cyfryzacja KPiR – to tylko część nadchodzących reform.
Obowiązkowy KSeF – rewolucja w fakturowaniu
Choć Krajowy System e-Faktur nie jest zmianą stricte podatkową, jego znaczenie dla rozliczeń przedsiębiorców jest ogromne. Rok 2026 będzie pierwszym rokiem powszechnego obowiązywania KSeF. Od 1 lutego 2026 r. faktury ustrukturyzowane będą wystawiać przedsiębiorcy, których sprzedaż w 2024 r. przekroczyła 200 mln zł brutto. Natomiast od 1 kwietnia 2026 r. będą do tego zobowiązani pozostali podatnicy VAT. Jedynym wyjątkiem będą mikroprzedsiębiorcy o sprzedaży do 10 tys. zł miesięcznie, którzy będą mogli korzystać z odroczenia do końca 2026 r.
KSeF oznacza pełną elektronizację fakturowania, zmianę obiegu dokumentów, konieczność dostosowania systemów finansowo-księgowych oraz przeszkolenia pracowników. Dla wielu firm będzie to największe wyzwanie organizacyjne ostatnich lat.
Zobacz też:
KSeF dla podmiotów zagranicznych
KSeF a należyta staranność VAT
KSeF w 2026 roku – kto musi wystawiać e-faktury i od kiedy?
Wyższy limit zwolnienia z VAT
Od 1 stycznia 2026 r. wzrośnie limit zwolnienia podmiotowego z VAT – z obecnych 200 000 zł do 240 000 zł. To pierwsza podwyżka tego progu od dziewięciu lat.
Zmiana ta szczególnie ucieszy drobnych przedsiębiorców, ponieważ zwolnienie z VAT oznacza:
- brak obowiązku prowadzenia ewidencji VAT,
- brak JPK_VAT,
- mniejsze ryzyko sankcji,
- niższe koszty księgowe.
Co istotne, przedsiębiorcy, którzy w 2025 r. przekroczą 200 000 zł, ale nie przekroczą 240 000 zł, nie będą musieli rejestrować się do VAT w 2026 r.
Zobacz też:
Nowy limit zwolnienia z VAT – co zmieni się od 2026 roku?
Nowe limity podatkowe dla samochodów osobowych
Od 2026 r. zmienią się zasady zaliczania do kosztów podatkowych wydatków na samochody osobowe. Dotychczasowy limit 150 000 zł dla większości aut spalinowych zostanie obniżony.
Nowe limity będą wyglądać następująco:
- 225 000 zł – samochody elektryczne i wodorowe,
- 150 000 zł – pojazdy o emisji CO₂ poniżej 50 g/km,
- 100 000 zł – pojazdy o emisji CO₂ równej lub wyższej niż 50 g/km.
W praktyce oznacza to znaczne ograniczenie podatkowej opłacalności zakupu klasycznych samochodów spalinowych. Zmiany nie obejmują jednak składek ubezpieczeniowych ani bieżących kosztów użytkowania pojazdów.
Zobacz też:
Limit amortyzacji samochodów w 2026 roku
JPK_CIT dla większości firm na pełnych księgach
W 2025 r. obowiązek JPK_CIT dotyczył wyłącznie największych podatników CIT oraz podatkowych grup kapitałowych. Od 2026 r. obowiązek ten zostanie rozszerzony na większość przedsiębiorców prowadzących księgi rachunkowe.
Zobacz też:
Kwartalne rozliczenie VAT bez JPK
Cyfryzacja KPiR
Od 1 stycznia 2026 r. podatkowa księga przychodów i rozchodów co do zasady będzie musiała być prowadzona w formie elektronicznej, przy użyciu programu komputerowego. Forma papierowa stanie się wyjątkiem i będzie obwarowana dodatkowymi wymogami formalnymi.
To kolejny krok w kierunku pełnej cyfryzacji rozliczeń podatkowych, szczególnie istotny dla jednoosobowych działalności gospodarczych.
Kasowy PIT od 2 mln
Przedsiębiorcy, których przychód w 2025 r. nie przekroczył 2 mln zł, będą mogli wybrać kasową metodę rozpoznawania przychodu. Polega ona na tym, że przychód rozpoznawany jest dopiero wówczas, gdy kontrahent zapłaci za wykonaną usługę, a nie już w chwili wystawienia faktury. Możliwość ta obowiązuje od roku, jednak dotychczasowy limit przychodów uprawniający do wyboru tej metody wynosił 1 mln zł. Od Nowego Roku ulegnie zatem podwojeniu.
Możliwość przywrócenia terminu na zwolnienie z podatku od spadków i darowizn
W 2026 r. podatnik, który uprawdopodobni, że nie złożył deklaracji SD-Z2 bez swojej winy, przez co nie skorzystał z ulgi dla tzw. grupy zerowej, będzie mógł złożyć wniosek o jego przywrócenie. Jeżeli wniosek ten zostanie rozpatrzony pozytywnie wydana decyzja podatkowa zostanie uchylona.
Inne istotne zmiany od 2026 r.
Wśród pozostałych zmian, które wejdą w życie, warto wymienić:
- wzrost składek ZUS wynikający z wyższej płacy minimalnej oraz likwidację preferencji przy minimalnej składce zdrowotnej,
- zmianę limitu działalności nierejestrowanej – z miesięcznego na kwartalny (225% minimalnego wynagrodzenia),
- nowe limity podatkowe i rachunkowe wynikające z przeliczeń progów euro po niższym kursie,
- podwyżkę CIT dla banków z 19% do 30%.
Zobacz też:
Kwartalne rozliczenie VAT bez JPK
Jakie przepisy nie wejdą w życie
Od Nowego Roku na pewno nie będą natomiast obowiązywać przepisy zaostrzające regulacje dotyczące głównie podatków dochodowych, m.in.:
1) Brak zmiany w Estońskim CIT
Planowane zmiany dotyczące estońskiego CIT – czyli rozszerzenia katalogu ukrytych zysków lub innych zasad jego stosowania – nie wejdą w życie w 2026 r.
2) Brak ograniczenia ulgi IP Box
Ministerstwo Finansów wcześniej proponowało uszczelnienia ulgi IP Box – m.in. wprowadzenie wymogu zatrudnienia minimum trzech pracowników, aby móc skorzystać z preferencyjnej stawki podatkowej. To rozwiązanie nie zostanie wprowadzone od 2026 r. ze względu na braki legislacyjne.
3) Brak podwyżki ryczałtu do 17 % dla usług powiązanych
Planowane zmiany w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych – przewidujące podniesienie stawki z 8,5 % do nawet 17 % dla usług świadczonych na rzecz podmiotów powiązanych – nie zaczną obowiązywać od 2026 r.
4) Bez zmian w fundacjach rodzinnych
Fundacje rodzinne nie będą musiały stosować 3-letniego okresy posiadania majątku, by skorzystać ze zwolnienia z podatku przy jego sprzedaży. Dodatkowo nie będą też płaciły podatku od zagranicznej jednostki kontrolowanej.
Zobacz też:
Projekt zmian w opodatkowaniu fundacji rodzinnych
Uszczelniania systemu podatkowego ciąg dalszy
Podsumowanie
Rok 2026 będzie dla przedsiębiorców rokiem przełomowym. Skala zmian – zarówno podatkowych, jak i organizacyjnych – wymaga wcześniejszego przygotowania. Obowiązkowy KSeF, nowe limity VAT, zmiany w rozliczaniu samochodów, JPK_CIT oraz cyfryzacja KPiR sprawiają, że 2025 r. powinien być czasem analiz, testów i wdrożeń.
Im lepsze przygotowanie do zmian, tym mniejsze ryzyko chaosu, błędów i kosztownych korekt w pierwszych miesiącach 2026 roku.
Niniejszy artykuł ma charakter informacyjny i nie jest to porada prawna.
Stan prawny na dzień 29 grudnia 2025 r.
Autor/Redaktor cyklu:
