Das System zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung (AML/CFT) im polnischen Rechtssystem basiert auf dem Gesetz vom 1. März 2018 zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung (im Folgenden: AML-Gesetz). Dieses Gesetz verpflichtet die betroffenen Institutionen (z. B. Banken, Brokerhäuser, Notare, Immobilienmakler) zu einer Vielzahl von Maßnahmen, darunter die Pflicht, verdächtige Transaktionen dem Generalinspektor für Finanzinformationen (GIIF) zu melden.
Die Nichteinhaltung dieser Verpflichtung zieht nicht nur administrative Sanktionen, sondern auch strafrechtliche Konsequenzen nach sich. Die zentrale Bestimmung ist Artikel 156 des Geldwäschegesetzes, der die Nichtmeldung unter Strafe stellt.
Artikel 156 Absatz 1 des Geldwäschegesetzes lautet:
„Wer im Namen oder im Interesse einer verpflichteten Institution handelt und es versäumt, dem Generalinspektor für Finanzinformationen Umstände zu melden, die den Verdacht der Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung begründen könnten, wird mit einer Freiheitsstrafe von drei Monaten bis zu fünf Jahren bestraft.“
Diese Bestimmung begründet einen individuellen Straftatbestand, dessen Gegenstand eine Person ist, die im Auftrag der verpflichteten Institution Aufgaben im Sinne des Gesetzes wahrnimmt.
Gemäß Artikel 6 des Geldwäschegesetzes ernennen die verpflichteten Institute eine leitende Führungskraft, die für die Wahrnehmung der im Gesetz festgelegten Aufgaben verantwortlich ist. Als leitende Führungskraft gilt ein Mitglied des Vorstands, ein Direktor oder ein Mitarbeiter eines verpflichteten Instituts, der über Kenntnisse der mit den Aktivitäten des Instituts verbundenen Geldwäsche- und Terrorismusfinanzierungsrisiken verfügt und Entscheidungen trifft, die diese Risiken betreffen.
Gemäß Artikel 7 des Geldwäschegesetzes wird im Falle einer verpflichteten Einrichtung mit einem Verwaltungsrat oder einem anderen Leitungsorgan eine Person, die für die Umsetzung der im Gesetz festgelegten Verpflichtungen verantwortlich ist, aus den Mitgliedern dieses Organs bestimmt.
Gemäß Artikel 8 des Geldwäschegesetzes (AML/CFT Act) benennen die verpflichteten Institute einen Mitarbeiter in leitender Position, der dafür verantwortlich ist, die Einhaltung der Bestimmungen zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung durch das Institut, seine Mitarbeiter und andere im Auftrag des Instituts tätige Personen sicherzustellen. Dieser benannte Mitarbeiter ist außerdem verpflichtet, im Namen des Instituts die in Artikel 74 Absatz 1, Artikel 86 Absatz 1, Artikel 89 Absatz 1 und Artikel 90 genannten Meldungen einzureichen.
Hierbei handelt es sich um einen Verweis auf die Verpflichtungen, die Institutionen gemäß den spezifischen Bestimmungen des Gesetzes auferlegt werden, nämlich:
Artikel 74 Absatz 1 des Gesetzes über den Schutz personenbezogener Daten – Verpflichtung zur Meldung von Umständen an das GIIF, die den Verdacht der Geldwäsche oder der Terrorismusfinanzierung begründen könnten;
Artikel 86 Absatz 1 des Gesetzes über Geldwäsche und Finanzaufsicht: Verpflichtung zur Benachrichtigung der Generalinspektion für Finanzinformationen, wenn ein begründeter Verdacht besteht, dass eine bestimmte Transaktion oder bestimmte Vermögenswerte mit Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung in Zusammenhang stehen könnten;
Artikel 89 Absatz 1 des Steuergesetzes: Verpflichtung, den zuständigen Staatsanwalt über einen begründeten Verdacht zu informieren, dass die Vermögenswerte aus einer anderen Straftat als Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung oder aus einer Steuerstraftat stammen;
Artikel 90 Absatz 1 des Gesetzes über Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung: Verpflichtung zur Meldung verdächtiger Transaktionen an die GIIF, die möglicherweise mit Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung in Zusammenhang stehen.
Die Straftat besteht in der Unterlassung der Meldung einer verdächtigen Transaktion .
- Die bloße Passivität – das Versäumnis, dem GIIF Meldung zu erstatten – stellt eine verbotene Handlung dar.
- Es ist nicht erforderlich, dass tatsächlich Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung stattgefunden hat.
In der Praxis kann die Haftung nach Artikel 156 des Geldwäschegesetzes sowohl für Mitglieder der Leitungsorgane einer juristischen Person als auch für deren sonstige Vertreter – einschließlich Bevollmächtigter oder Anwälte – gelten, sofern diese formell bevollmächtigt sind, im Namen oder zum Vorteil des verpflichteten Instituts zu handeln. Daher ist eine klare und eindeutige Bevollmächtigung erforderlich, die nicht vorausgesetzt werden kann. Wird ein verpflichtetes Institut von mehreren Personen vertreten, müssen Umfang und Haftung deren Befugnisse im Einzelfall festgelegt werden, beispielsweise in der Vollmacht, im Ernennungsschreiben, im Beschluss des Organs oder in der Geschäftsordnung des Verwaltungsrats.
Die in Artikel 156 des Geldwäschegesetzes vorgesehene strafrechtliche Haftung zielt darauf ab, die Effektivität des Systems zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung zu stärken. Ihr Kern liegt in der Personalisierung von Sanktionen – bestimmte Personen, die im Namen des verpflichteten Instituts handeln, sind für die Erfüllung ihrer Pflichten verantwortlich. In der Praxis erfordert dies nicht nur formale Verfahren, sondern auch deren tatsächliche Umsetzung, Dokumentation und Überwachung.
Dieser Artikel dient ausschließlich Informationszwecken und stellt keine Rechtsberatung dar.
Der aktuelle Stand der Rechtslage ist der 15. Oktober 2025.
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