Согласно последним анализам Национального банка Польши, количество операций с наличными средствами систематически сокращается. Банкноты и монеты все чаще заменяются платежными картами и электронными способами завершения сделок. Несмотря на это, существуют ситуации, когда контрагенты предпочитают расчеты наличными. Для небольших транзакций выбранный способ оплаты не имеет значения. Проблема возникает, когда в рамках нашей коммерческой деятельности мы осуществляем платежи или принимаем платежи наличными на сумму, равную или превышающую 10 000 евро. При такой транзакции, в соответствии с Законом от 1 марта 2018 года о противодействии отмыванию денег и финансированию терроризма (сводный текст: Вестник законов 2020 года, статья 971) (далее — Закон о противодействии отмыванию денег), мы приобретаем статус обязанного учреждения. В этом случае мы будем обязаны внедрить все меры безопасности, предусмотренные Законом о противодействии отмыванию денег. Несоблюдение этих обязательств влечет за собой серьезные санкции, как административные, так и уголовные.

Обязанные учреждения

В соответствии с Законом о борьбе с отмыванием денег, обязанными учреждениями являются организации, на которые Закон налагает ряд обязательств, связанных с противодействием отмыванию денег и финансированию терроризма. Статья 2, раздел 1 Закона о борьбе с отмыванием денег содержит закрытый список обязанных учреждений, в который входят, среди прочего, отечественные банки, филиалы иностранных банков, филиалы кредитных учреждений, кооперативные сберегательные и кредитные союзы, страховые компании, бухгалтерские фирмы, организации, управляющие криптовалютными биржами и обменными пунктами, а также предприниматели в значении Закона от 6 марта 2018 года – Закона о предпринимателях, в той мере, в которой они принимают или осуществляют платежи за товары наличными средствами на сумму, равную или превышающую эквивалент 10 000 евро, независимо от того, осуществляется ли транзакция как единая операция или несколько операций, которые кажутся связанными между собой.

Это означает, что при получении наличных платежей от подрядчика предприниматель подчиняется положениям Закона о борьбе с отмыванием денег и, следовательно, обязан соблюдать все обязательства, вытекающие из этого Закона.

Стоит подчеркнуть, что разделение платежей на части не позволит избежать обязательств, предусмотренных Законом о борьбе с отмыванием денег. Предприятия должны внедрять процедуры обеспечения безопасности независимо от того, проводится ли транзакция как единая операция или несколько, казалось бы, связанных между собой.

Обязательства обязанных учреждений

С практической точки зрения, обязательства обязанных учреждений часто делятся на пять основных категорий:

1. выявление и оценка рисков, связанных с отмыванием денег и финансированием терроризма
2. Внедрение и применение мер финансовой безопасности, соразмерных риску, выявленному в ходе анализа клиента
3. сбор и передача в соответствующие учреждения информации, предусмотренной законом
4. сотрудничество с Генеральной инспекцией финансовой информации в случае подозрения на отмывание денег или финансирование терроризма
5. осуществление организационной деятельности, направленной на обеспечение надлежащего выполнения основных задач обязанных учреждений.

Невыполнение обязанным учреждением вышеуказанных обязательств может повлечь за собой применение к нему как административных, так и уголовных санкций.

Административные санкции

В соответствии со статьей 150, пунктом 1 Закона о борьбе с отмыванием денег, перечень административных санкций включает в себя:

1. публикация информации об обязанном учреждении и масштабах нарушения им положений Закона в информационном бюллетене на веб-сайте ведомства, обслуживающего министра, ответственного за государственные финансы;
2. распоряжение о прекращении определенных видов деятельности со стороны обязанного учреждения;
3. отзыв лицензии или разрешения, либо исключение из реестра регулируемых видов деятельности;
4. запрет на исполнение обязанностей на руководящей должности лицом, ответственным за нарушение положений Закона обязанным учреждением, на срок не более одного года;
5. финансовый штраф.

Важно отметить, что может быть наложен штраф в размере, вдвое превышающем сумму выгоды, полученной или убытка, предотвращенного обязанным учреждением в результате нарушения, или – если невозможно определить сумму такой выгоды или убытка – в размере, эквивалентном 1 000 000 евро.

уголовные санкции

В соответствии со статьей 156, разделом 1 Закона о борьбе с отмыванием денег, несоблюдение обязанным учреждением обязанности уведомить Генерального инспектора об обстоятельствах, которые могут указывать на подозрение в отмывании денег или финансировании терроризма, или несообщение Генеральному инспектору об обоснованном подозрении на то, что конкретная транзакция или активы, охватываемые такой транзакцией, могут быть связаны с отмыванием денег или финансированием терроризма, а также непредоставление Генеральному инспектору ложных данных о транзакциях, счетах или лицах, наказывается лишением свободы на срок от 3 месяцев до 5 лет. Если лицо, совершившее вышеупомянутое деяние, действовало непреднамеренно, оно подлежит штрафу.

Краткое содержание

Закон о борьбе с отмыванием денег не запрещает прием наличных платежей. Однако следует помнить, что если мы принимаем наличные платежи за товары или услуги на сумму, превышающую 10 000 евро, наша компания будет юридически включена в число обязанных учреждений со всеми вытекающими последствиями в соответствии с Законом о борьбе с отмыванием денег.

При обсуждении вопросов, связанных с операциями с наличными деньгами, невозможно не упомянуть другие ограничения, применимые к предпринимателям.

В соответствии со статьей 19 Закона от 6 марта 2018 года – Закона о предпринимателях (Журнал законов 2018 года, пункт 646), осуществление или принятие платежей, связанных с осуществляемой предпринимательской деятельностью, происходит через платежный счет предпринимателя в каждом случае, когда:

1. Стороной сделки, результатом которой является платеж, является другой предприниматель, и
2. Сумма единовременной транзакции, независимо от количества платежей, превышает 15 000 злотых или эквивалент этой суммы, при этом операции в иностранной валюте конвертируются в злотые по среднему обменному курсу, объявленному Национальным банком Польши в последний рабочий день, предшествующий дате транзакции.

Из вышеизложенного следует, что для каждой транзакции, превышающей 15 000 злотых, заключенной между предприятиями, существует обязанность производить платежи через платежный счет. Важно отметить, что несоблюдение этой обязанности не влечет за собой уголовных наказаний или санкций в виде административного правонарушения. Это также не влияет на действительность правового акта, на основании которого производится платеж. Однако несоблюдение этой обязанности может иметь налоговые последствия. Следствием проведения транзакции на сумму свыше 15 000 злотых без использования платежного счета является невозможность включения этих средств в налоговые вычеты.

Данное уведомление носит исключительно информационный характер и не является юридической консультацией.

|

|